Korzyści podatkowe Fundacji Rodzinnych

Fundacja rodzinna to forma prawna, która pozwala na gromadzenie i zarządzanie majątkiem w perspektywie długoterminowej. Na jakie korzyści podatkowe pozwala Fundacja Rodzinna? Majątek rodzinny wprowadzony do fundacji staje się jej własnością i możliwe jest spełnianie świadczeń zarówno pieniężnych i rzeczowych na rzecz beneficjentów. Świadczenia te mogą dotyczyć finansowania na przykład kosztów utrzymania, kształcenia lub leczenia beneficjentów. Podstawowym celem fundacji jest sukcesja międzypokoleniowa, czyli sprawne przekazywanie majątku kolejnym pokoleniom zgodnie z wolą fundatora oraz zwiększenie bezpieczeństwa majątku prywatnego.

Kluczowe pojęcia

• Fundator – czyli założyciel fundacji rodzinnej. Musi być osobą fizyczną posiadającą pełną zdolność do czynności prawnych. To jego zadaniem jest określenie szczegółowego celu działania fundacji, przekazanie majątku na pokrycie funduszu założycielskiego, określenie beneficjentów. Wszystkie powyższe ustalenia zostają zapisane w postaci statutu. Fundator wybiera zarząd fundacji, którego zadaniem jest prowadzenie bieżących spraw i dbanie o interesy beneficjentów oraz założyciela fundacji. Należy także zwrócić uwagę na fakt, że fundator i fundacja rodzinna to dwie odrębne części. Nie ma tutaj właściciela majątku, tak jak ma to miejsce w spółach. Fundator odpowiada solidarnie z fundacją wyłącznie za zobowiązania obowiązujące jeszcze przez założeniem fundacji. Fundacja rodzinna może mieć więcej niż jednego fundatora.

• Beneficjent – beneficjentami mogą być osoby fizyczne lub organizacje pozarządowe. Otrzymują oni świadczenia ściśle określone w statucie. Beneficjent może być jednocześnie fundatorem oraz członkiem organów fundacji rodzinnej.

Działalność Fundacji Rodzinnych

Zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej, może ona wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2023 r. poz. 221) tylko w zakresie:

• zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;

• najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie;

• przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;

• nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;

• udzielania pożyczek: spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje, spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik, beneficjentom;

• obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;

• produkcji przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu;

• gospodarki leśnej.

Kluczowe elementy w Fundacji Rodzinnej

• fundator (założyciel)

• beneficjenci (odbiorcy świadczeń)

• zarząd (kierujący fundacją)

• statut (określający wszystkie najważniejsze zasady działania fundacji).

Fundacja rodzinna to kilka korzyści podatkowych. Wniesienie majątku, w zakresie podatku od spadków i darowizn, jest zwalnia z opodatkowania. Fundacja jest również zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Wyjątkiem tej sytuacji jest prowadzenie działalności zakazanej, rozumianej jako działalność niewymieniona w art.5 ustawy o fundacji rodzinnej. Podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty majątku na rzecz beneficjentów.

Sprawdź przykłady korzyści podatkowe Fundacji Rodzinnych.

Korzyści podatkowe Fundacji Rodzinnych

1) Pożyczki dla wspólników – brak podatku od odsetek od kwoty udzielonej pożyczki przez Fundację Rodzinną.

2) Wypłata zysku z lat ubiegłych

Założenie Fundacji Rodzinnej krok po kroku

Jakie zmiany są planowane?

Na stronie internetowej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w wykazie prac legislacyjnych i programowych zostały w dn. 12.08.2024 r. opublikowane informacje o pracach nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Poniżej znajdziesz proponowane zmiany, które mają dotyczyć fundacji rodzinnej w zakresie wprowadzenia:

1. zmian uszczelniających regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej,

2. poszerzenia podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej. Oznacza to, że beneficjenci musieliby zapłacić 4% podatku od nadwyżki ponad 1 mln zł. wypłaconych środków z fundacji rodzinnej.

Projekt, nad którym pracuje Ministerstwo Finansów, ma trafić pod obrady Sejmu w III lub w IV kwartale 2024 r.

Sprawdź też wpis na temat podstawowych informacji na temat Fundacji Rodzinnych.