16.05.2022 r. w Polsce został odwołany stan epidemii, obowiązuje nadal jednak stan zagrożenia epidemicznego. Zniesienie stanu epidemii powoduje, że niektóre z wprowadzonych w 2020 r. preferencji przestaną obowiązywać już z końcem maja 2022 r. lub z końcem roku. Przedsiębiorcy, którzy do tej pory korzystali z preferencji dotyczących stanu epidemii lub zagrożenia epidemicznego powinni przeanalizować, z których preferencji nie mogą już korzystać.
Preferencje podatkowe do końca maja 2022 r.
Darowizny przekazywane na cele związane z COVID-19
Podatnicy PIT i CIT nie będą mieli prawa do odliczania darowizn przekazywanych na cele związane z COVID-19 na rzecz wybranych instytucji czy NGO w wysokości 150% lub 200% kwoty darowizny.
IP Box
Wygasa prawo do stosowania 5% stawki CIT dla dochodów z kwalifikowanych praw (IP) wykorzystywanych do przeciwdziałania COVID-19 już przy obliczaniu zaliczek. Podatnicy CIT uwzględnią 5% stawkę dopiero przy rozliczeniu rocznym. Podatnicy PIT mogą natomiast korzystać z tej preferencji do końca 2022 r.
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych
Nie będzie możliwe dokonywanie jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych służących do produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19.
Podatek minimalny
Wygasa prawo zwolnienia z podatku od przychodów z budynków. Od 01.06.2022 r. obowiązkiem rozliczenia podatku minimalnego objęci zostaną właściciele nieruchomości komercyjnych o wartości co najmniej 10 mln zł, jeżeli są one wynajmowane, wydzierżawiane lub oddane do używania na podstawie innej umowy o podobnym charakterze.
Ulga B+R
Wygasa ulga obejmującą podatników PIT i CIT, którzy ponoszą koszty kwalifikowane w związku z działalnością badawczo-rozwojową w celu opracowania produktów niezbędnych do przeciwdziałania COVID-19. Po raz ostatni można rozliczyć te koszty w zaliczkach na podatek dochodowy za maj.
Preferencje podatkowe do końca 2022 roku
IP Box
Z końcem 2022 r. wygasa prawo do stosowania 5% PIT dla dochodów z kwalifikowanych praw (IP) wykorzystywanych do przeciwdziałania COVID-19 już przy obliczaniu zaliczek.
Limity zwolnień z PIT dla świadczeń z ZFŚS
- Zwolnienia dla świadczeń od pracodawcy w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o ZFŚS, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków ZFŚS lub funduszy związków zawodowych - limit obecnie wynosi 2.000 zł, a od 2023 r. – 1.000 zł. - Zwolnienia dla zapomóg wypłaconych z funduszu zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji – limit obecnie wynosi 3.000 zł, a od 2023 r. – 1.000 zł. - Zwolnienia z PIT dla dopłat do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18 ze środków obrotowych - limit obecnie wynosi 3.000 zł, a od 2023 r. – 2.000 zł. - Zwolnienia dla zapomóg dotyczących indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – limit obecnie wynosi 10.000 zł, a od 2023 r. – 6.000 zł.
Ulga na złe długi
Do końca roku podatnicy PIT i CIT nie mają konieczności zwiększać podstawy opodatkowania w zaliczkach o wartość niezapłaconych i jednocześnie zaliczonych przez nich do kosztów podatkowych zobowiązań.
Stan zagrożenia epidemicznego – utrzymane preferencje
Schematy podatkowe (MDR)
Brak obowiązku raportowania.
Certyfikaty rezydencji
Pozostają utrzymane preferencje dotyczące certyfikatów.
Zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek spoza tzw. białej listy
Bez zmian pozostaje dłuższy (14 dni) termin na zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek spoza tzw. białej listy.
Termin wydania interpretacji podatkowej
Pozostają wydłużone terminy na wydanie interpretacji podatkowych (o 3 miesiące).
Zmiana podmiotu właściwego do wysyłki sprawozdań finansowych
Zgodnie z opublikowanymi rozporządzeniami:
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 kwietnia 2022 r. w sprawie wyznaczenia organu Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania zadań Szefa KAS w zakresie przyjmowania i obsługi oraz udostępniania sprawozdań finansowych podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. z 2022 r., poz. 814) – rozporządzenie weszło w życie 28.04.2022 r.,
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 maja 2022 r. w sprawie wyznaczenia organu Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania zadań Szefa KAS w zakresie przyjmowania i obsługi oraz udostępniania sprawozdań finansowych podatników podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r., poz. 986) – rozporządzenie weszło w życie 26.05.2022 r.,
do wykonywania zadań Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie przyjmowania i obsługi sprawozdań finansowych składanych przez osoby rozliczające PIT prowadzących księgi rachunkowe oraz czynności, o których mowa w art. 45 ust. 8a updof, a także podatników CIT, którzy nie mają obowiązku składania tych dokumentów do Krajowego Rejestru Sądowego, np.: fundacje i stowarzyszenia nieprowadzące działalności gospodarczej wyznaczony został Naczelnik Zachodniopomorskiego Urzędu Skarbowego w Szczecinie.
Zachodniopomorski US w Szczecinie będzie udostępniał otrzymane sprawozdania naczelnikom urzędów celno-skarbowych, dyrektorom izb administracji skarbowej oraz Ministrowi Finansów.
Tarcza antyinflacyjna przedłużona
Prezydent podpisał nowelizację ustawy o VAT, która przedłuża rozwiązania tarczy antyinflacyjnej o dwa miesiące, czyli do końca lipca 2022r.; nadal obowiązują:
zwolnienie z akcyzy energii elektrycznej dla gospodarstw domowych,
obniżona akcyza na prąd,
obniżona akcyza na lekki olej opałowy.
obniżone stawki akcyzy na niektóre paliwa silnikowe,
czasowe wyłączenie z opodatkowania podatkiem handlowym sprzedaży ww. paliw.
Do końca lipca 2022 r. zostanie również utrzymana druga tarcza antyinflacyjna obniżająca stawki VAT na żywność, nawozy i paliwa.
Zmiana terminu instalacji kasy fiskalnej w myjniach samochodowych
Ministerstwo Finansów oddala termin obowiązku fiskalizacji branży myjni samochodowych o trzy miesiące tj. na 1.10.2022 r. Data ta obowiązuje w przypadku mycia, czyszczenia samochodów i innych podobnych usług, w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta.
Trwają prace legislacyjne nad zmianą rozporządzenia. Termin 1 października nie będzie po raz kolejny przedłużany.
Zmiany w Kodeksie karnym skarbowym – projekt
Ministerstwo Sprawiedliwości planuje w II kwartale 2022 r. zmienić ograniczenia stosowania tzw. czynnego żalu oraz wydłużenia okresów przedawnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych. Rozważana jest również kwestia zaostrzenia odpowiedzialności karnej przy przestępstwach skarbowych. Zaproponowane w projekcie rozwiązania mają na celu redukcję tzw. szarej strefy.
Innym założeniem nowelizacji jest zmiana polityki karnej w zakresie odpowiedzialności karno-skarbowej poprzez zaostrzenie odpowiedzialności karnej przy przestępstwach skarbowych, które skutkują uszczupleniem należności podatkowych wielkiej wartości, wprowadzenie możliwości pociągnięcia do odpowiedzialności karnej w niektórych przypadkach przygotowania do popełnienia przestępstw skarbowych oraz rozszerzenie możliwości przepadku przedmiotów pochodzących z przestępstwa.
Więcej informacji: Projekt ustawy o zmianie ustawy – Kodeks karny skarbowy oraz niektórych innych ustaw (numer projektu: UD357).
Przyszłość zawodu księgowego - prekonsultacje
"Zawód księgowego - kierunki rozwoju" to inicjatywa Ministerstwa Finansów polegająca na merytorycznej dyskusji na temat rozwoju zawodu księgowego. W wyniku postulatów zawierających prośbę o wydłużenie terminu obligującego do zajęcia stanowiska w sprawie przyszłości tego zawodu, ustalono nowy termin prekonsultacji: 30.09.2022 r.
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.