Zmiany w podatkach to temat, który co roku budzi sporo emocji, a 2026 r. nie będzie wyjątkiem. Ustawodawca zapowiedział modyfikacje, które dla wielu przedsiębiorców mogą oznaczać większą elastyczność w rozliczeniach i mniej formalności, ale jednocześnie wymagają uważnego zapoznania się z nowymi zasadami. Podwyższone limity, nowe możliwości wyboru metod rozliczania oraz przepisy przejściowe sprawiają, że warto wcześniej sprawdzić, jak planowane regulacje wpłyną na codzienne prowadzenie biznesu. W dalszej części artykułu przyglądamy się najważniejszym zmianom podatkowym, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.
Od 1 stycznia 2026 r. zostanie zwiększony próg uprawniający do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Limit rocznej sprzedaży wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł. Dla wielu najmniejszych firm oznacza to możliwość dalszego prowadzenia działalności bez konieczności rozliczania VAT, o ile charakter wykonywanych usług lub dostaw nie wyklucza takiego zwolnienia na mocy przepisów.
Ustawodawca przewidział także regulacje przejściowe. Podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczą dotychczasowy limit 200 000 zł, ale nie przekroczą nowego progu 240 000 zł, będą mogli od 2026 r. ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Należy jednak pamiętać, że rozliczenie roku 2025 odbywa się jeszcze według obowiązujących obecnie zasad — przekroczenie kwoty 200 000 zł w tym roku nadal skutkuje obowiązkiem rejestracji do VAT i rozliczania podatku do końca roku podatkowego.
Od 1 stycznia 2026 r. możliwość stosowania kasowego rozliczania podatku dochodowego zostanie rozszerzona na większą liczbę przedsiębiorców. Podniesiony zostanie próg przychodów uprawniających do wyboru tej metody – z dotychczasowego 1 mln zł do 2 mln zł przychodów uzyskanych w poprzednim roku podatkowym.
Kasowy PIT nadal będzie rozwiązaniem fakultatywnym, co oznacza, że podatnik, który chce z niego korzystać, będzie zobowiązany do złożenia odpowiedniego oświadczenia. Dla firm stosujących odroczone terminy płatności zmiana ta może być szczególnie korzystna – obowiązek podatkowy powstanie bowiem zasadniczo dopiero w chwili faktycznego otrzymania zapłaty, a nie w momencie wystawienia faktury. Dzięki temu ograniczone zostanie ryzyko zapłaty podatku od należności, które nie zostały jeszcze uregulowane.
Od 1 stycznia 2026 r. osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą liczyć się ze wzrostem kosztów związanych ze składką zdrowotną. Przyczyną jest wygaśnięcie tymczasowego rozwiązania, które pozwalało ustalać minimalną podstawę składki na poziomie 75% minimalnego wynagrodzenia.
Jeżeli nie pojawią się nowe regulacje, od przyszłego roku składka będzie liczona już od pełnej kwoty płacy minimalnej. Rząd zaproponował, aby w 2026 r. minimalne wynagrodzenie wynosiło 4806 zł, co automatycznie przełoży się na wyższe miesięczne obciążenia dla przedsiębiorców.
Wysokość składki zależy od formy opodatkowania działalności:
Od 2022 r. składka zdrowotna nie ma już jednolitej, ryczałtowej formy dla wszystkich przedsiębiorców – została powiązana z dochodem lub przychodem. Aby ograniczyć skutki tej zmiany, wprowadzono mechanizm przejściowy obniżający minimalną podstawę do 75% płacy minimalnej. Dzięki temu w 2025 r. minimalna składka wynosi około 315 zł miesięcznie, zamiast blisko 420 zł, które wynikałyby z pełnego minimum.
Co zmieni się w 2026 r.?
Od stycznia 2026 r. preferencyjna podstawa przestanie obowiązywać. Składka zdrowotna będzie liczona od 100% minimalnego wynagrodzenia. Przy założeniu, że płaca minimalna wyniesie 4806 zł:
Od 1 stycznia 2026 r. będą obowiązywać niższe limity podatkowe i rachunkowe, ze względu na przeliczenia progów wyrażonych w euro po niższym średnim kursie EUR z początku października 2025 roku (4,2586 PLN).
Zmiany podatkowe na 2026 rok obejmują szereg modyfikacji w przepisach. Nowe regulacje wpływają na sposób rozliczeń podatników oraz funkcjonowanie przedsiębiorstw w różnych branżach. Wprowadzenie kolejnych obowiązków formalnych i aktualizacja limitów podatkowych sprawiają, że rok 2026 będzie istotny z punktu widzenia planowania finansowego i zgodności z obowiązującymi przepisami. Regularne monitorowanie zmian podatkowych pozwala lepiej dostosować się do nowych zasad i uniknąć nieprawidłowości w rozliczeniach.
