Meritoros

Biuletyn informacyjny – czerwiec

Zniesienie stanu epidemii a kwestie podatkowe

16.05.2022 r. w Polsce został odwołany stan epidemii, obowiązuje nadal jednak stan zagrożenia epidemicznego. Zniesienie stanu epidemii powoduje, że niektóre z wprowadzonych w 2020 r. preferencji przestaną obowiązywać już z końcem maja 2022 r. lub z końcem roku. Przedsiębiorcy, którzy do tej pory korzystali z preferencji dotyczących stanu epidemii lub zagrożenia epidemicznego powinni przeanalizować, z których preferencji nie mogą już korzystać.

Preferencje podatkowe do końca maja 2022 r. 
Darowizny przekazywane na cele związane z COVID-19Podatnicy PIT i CIT nie będą mieli prawa do odliczania darowizn przekazywanych na cele związane z COVID-19 na rzecz wybranych instytucji czy NGO w wysokości 150% lub 200% kwoty darowizny. 
IP BoxWygasa prawo do stosowania 5% stawki CIT dla dochodów z  kwalifikowanych praw (IP) wykorzystywanych do przeciwdziałania COVID-19 już przy obliczaniu zaliczek. Podatnicy CIT uwzględnią 5% stawkę dopiero przy rozliczeniu rocznym. Podatnicy PIT mogą natomiast korzystać z  tej preferencji do końca 2022 r. 
Jednorazowa amortyzacja środków trwałychNie będzie możliwe dokonywanie jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych służących do produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19. 
Podatek minimalnyWygasa prawo zwolnienia z podatku od przychodów z budynków. Od 01.06.2022 r. obowiązkiem  rozliczenia podatku minimalnego objęci zostaną właściciele nieruchomości komercyjnych o wartości co najmniej 10 mln zł, jeżeli są one wynajmowane, wydzierżawiane lub oddane do używania na podstawie innej umowy o podobnym charakterze. 
Ulga B+RWygasa ulga obejmującą podatników PIT i CIT, którzy ponoszą koszty kwalifikowane w związku z działalnością badawczo-rozwojową w celu opracowania produktów niezbędnych do przeciwdziałania COVID-19. Po raz ostatni można rozliczyć te koszty w zaliczkach na podatek dochodowy za maj. 
Preferencje podatkowe do końca 2022 roku 
IP BoxZ końcem 2022 r. wygasa prawo do stosowania 5% PIT dla dochodów z kwalifikowanych praw (IP) wykorzystywanych do przeciwdziałania COVID-19 już przy obliczaniu zaliczek. 
Limity zwolnień z PIT dla świadczeń z ZFŚS– Zwolnienia dla świadczeń od pracodawcy w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o ZFŚS, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków ZFŚS lub funduszy związków zawodowych – limit obecnie wynosi 2.000 zł, a od 2023 r. – 1.000 zł. – Zwolnienia dla zapomóg wypłaconych z funduszu zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji – limit obecnie wynosi 3.000 zł, a od 2023 r. – 1.000 zł. – Zwolnienia z PIT dla dopłat do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18 ze środków obrotowych – limit obecnie wynosi 3.000 zł, a od 2023 r. – 2.000 zł. – Zwolnienia dla zapomóg dotyczących indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – limit obecnie wynosi 10.000 zł, a od 2023 r. – 6.000 zł. 
Ulga na złe długiDo końca roku podatnicy PIT i CIT nie mają konieczności zwiększać podstawy opodatkowania w zaliczkach o wartość niezapłaconych i jednocześnie zaliczonych przez nich do kosztów podatkowych zobowiązań. 
Stan zagrożenia epidemicznego – utrzymane preferencje 
Schematy podatkowe (MDR)Brak obowiązku raportowania. 
Certyfikaty rezydencjiPozostają utrzymane preferencje dotyczące certyfikatów. 
Zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek spoza tzw. białej listyBez zmian pozostaje dłuższy (14 dni) termin na zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek spoza tzw. białej listy. 
Termin wydania interpretacji podatkowejPozostają wydłużone terminy na wydanie interpretacji podatkowych (o 3 miesiące).  

Zmiana podmiotu właściwego do wysyłki sprawozdań finansowych

Zgodnie z opublikowanymi rozporządzeniami:

do wykonywania zadań Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie przyjmowania i obsługi sprawozdań finansowych składanych przez osoby rozliczające PIT prowadzących księgi rachunkowe oraz czynności, o których mowa w art. 45 ust. 8a updof, a także podatników CIT, którzy nie mają obowiązku składania tych dokumentów do Krajowego Rejestru Sądowego, np.: fundacje
i stowarzyszenia nieprowadzące działalności gospodarczej wyznaczony został Naczelnik Zachodniopomorskiego Urzędu Skarbowego w Szczecinie.

Zachodniopomorski US w Szczecinie będzie udostępniał otrzymane sprawozdania naczelnikom urzędów celno-skarbowych, dyrektorom izb administracji skarbowej oraz Ministrowi Finansów.

Tarcza antyinflacyjna przedłużona

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o VAT, która przedłuża rozwiązania tarczy antyinflacyjnej o dwa miesiące, czyli do końca lipca 2022r.; nadal obowiązują:

Do końca lipca 2022 r. zostanie również utrzymana druga tarcza antyinflacyjna obniżająca stawki VAT na żywność, nawozy i paliwa.

Zmiana terminu instalacji kasy fiskalnej w myjniach samochodowych

Ministerstwo Finansów oddala termin obowiązku fiskalizacji branży myjni samochodowych o trzy miesiące tj. na 1.10.2022 r. Data ta obowiązuje w przypadku mycia, czyszczenia samochodów i innych podobnych usług, w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta.

Trwają prace legislacyjne nad zmianą rozporządzenia. Termin 1 października nie będzie po raz kolejny przedłużany.

Zmiany w Kodeksie karnym skarbowym – projekt

Ministerstwo Sprawiedliwości planuje w II kwartale 2022 r. zmienić ograniczenia stosowania tzw. czynnego żalu oraz wydłużenia okresów przedawnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych. Rozważana jest również kwestia zaostrzenia odpowiedzialności karnej przy przestępstwach skarbowych. Zaproponowane w projekcie rozwiązania mają na celu redukcję tzw. szarej strefy.

Innym założeniem nowelizacji jest zmiana polityki karnej w zakresie odpowiedzialności karno-skarbowej poprzez zaostrzenie odpowiedzialności karnej przy przestępstwach skarbowych, które skutkują uszczupleniem należności podatkowych wielkiej wartości, wprowadzenie możliwości pociągnięcia do odpowiedzialności karnej w niektórych przypadkach przygotowania do popełnienia przestępstw skarbowych oraz rozszerzenie możliwości przepadku przedmiotów pochodzących
z przestępstwa.

Więcej informacji: Projekt ustawy o zmianie ustawy – Kodeks karny skarbowy oraz niektórych innych ustaw (numer projektu: UD357).

Przyszłość zawodu księgowego – prekonsultacje

„Zawód księgowego – kierunki rozwoju” to inicjatywa Ministerstwa Finansów polegająca na merytorycznej dyskusji na temat rozwoju zawodu księgowego. W wyniku postulatów zawierających prośbę o wydłużenie terminu obligującego do zajęcia stanowiska w sprawie przyszłości tego zawodu, ustalono nowy termin prekonsultacji: 30.09.2022 r.

Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości

Zarówno przedsiębiorcy, jak i firmy zobowiązane są do prowadzenia księgowości. W zależności od formy prowadzenia działalności oraz uzyskanych przychodów, podatnicy prowadzą księgowość w formie uproszczonej lub w formie ksiąg rachunkowych, inaczej nazywanych księgowością kontową lub pełną księgowością.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązek prowadzenia pełnej księgowości dotyczy między innymi osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych, spółek partnerskich, jeżeli ich przychody za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość 2 000 000 euro. Kwotę tą przelicza się według średniego kursu euro z dnia 1 października roku poprzedniego.

W 2021 roku kurs ten wyniósł 4,5941 zł/euro (tabela nr 191/A/NBP/2021), co w rezultacie daję kwotę limitu na 2022 rok w wysokości 9 188 200 zł.

Dodatkowo, ustawa o rachunkowości oraz ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszcza, by powyższe jednostki mimo nieprzekroczenia limitu przychodów miały prawo do prowadzenia księgowości na pełnych księgach.

Podatnicy, którzy zdecydowali się na takie prowadzenie ksiąg zobowiązani są do poinformowania o tym w zeznaniu rocznym składanym do 30 kwietnia za rok podatkowy, w którym księgi były prowadzone.

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS)

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) to decyzja uprawniająca podatnika do stosowania określonej stawki VAT dla danego towaru lub usługi, zapewniając jednocześnie podatnikom odpowiednią ochronę. W razie kontroli podatkowej, organ kontrolujący nie będzie mógł podważyć zastosowanej stawki i jednocześnie wynik kontroli nie wniesie negatywnych skutków dla podatnika. WIS zawiera opis towaru albo usługi, ich zidentyfikowanie według odpowiedniej klasyfikacji oraz właściwą stawkę podatku VAT.

Wniosek o wydanie WIS może złożyć:

Sam wniosek można złożyć podczas wizyty w urzędzie skarbowym, listownie lub elektronicznie. Wniosek o WIS na jeden towar lub usługę podlega obowiązkowej opłacie 40 zł. Jeżeli wniosek dotyczy świadczenia złożonego opłata będzie ustalana jako iloczyn kwoty 40 zł oraz liczby towarów lub usług składających się na to świadczenie. Decyzja powinna zostać wydana w terminie nie dłuższym niż 3 miesiące od daty otrzymania przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wniosku o wydanie WIS.

W przypadku, gdy zmieniają się przepisy prawa podatkowego, do których odnosi się decyzja i jest z nimi sprzeczna, WIS traci swoją moc. Zmienić lub uchylić WIS może także Szef Krajowej Administracji Skarbowej, jeśli stwierdzi on, że jest nieprawidłowa. Dodatkowo Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej może z urzędu zmienić wydaną przez siebie WIS, ale tylko w przypadku, gdy stanie się ona niezgodna z przepisami prawa na skutek m.in. zmian w klasyfikacjach statystycznych lub w przypadku wydania wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W takim przypadku podatnik nie zostanie pociągnięty do odpowiedzialności karnej skarbowej (nie zostaną naliczone ci odsetki za zwłokę) oraz zostanie zwolniony z obowiązku zapłaty podatku, jeżeli zobowiązanie nie zostało prawidłowo wykonane w wyniku zastosowania się do WIS, a skutki podatkowe związane ze zdarzeniem miały miejsce po doręczeniu WIS.

Amortyzacja środków trwałych

Środki trwałe, to rzeczowe aktywa firmy, których okres użytkowania wynosi co najmniej 1 rok, są kompletne, zdatne do użytkowania oraz wykorzystywane w działalności gospodarczej.

Do środków trwałych zalicza się:

Amortyzacja środków trwałych polega na stopniowym zużywaniu się środka trwałego za pomocą odpisów amortyzacyjnych.

Podstawową metodą amortyzacji jest metoda liniowa. Polega ona na dokonywaniu jednakowych odpisów amortyzacyjnych w ciągu całego cyklu zużywania się środka trwałego. Odpisy amortyzacyjne ustala się zgodnie ze stawkami amortyzacyjnymi zawartymi w załączniku nr 1 ustawy PIT oraz CIT, a te ustalane są w oparciu o Klasyfikację Środków Trwałych (KŚT). Stosowanie tej metody możliwe jest również przy stawkach indywidualnych, podwyższonych lub obniżonych.

Stawkę indywidualną podatnik może zastosować w przypadku środków trwałych, które są używane lub ulepszone. Ma możliwość to zrobić tylko w przypadku, gdy środki trwałe wprowadzane są do ewidencji przedsiębiorstwa po raz pierwszy. W takich sytuacjach poszczególne kategorie środków trwałych muszą posiadać minimalne okresy amortyzacji. 

Podatnicy mogą także zastosować stawki podwyższone oraz obniżone. Zastosowanie stawki podwyższonej dotyczy środków trwałych, które użytkowane są w szczególnych warunkach. Dotyczy to między innymi dla budynków i budowli używanych w warunkach pogorszonych lub złych. Obniżona stawka amortyzacji ma natomiast zastosowanie między innymi w okresie zmniejszonego stopnia używania środków trwałych.

Podatnicy mają także prawo do zastosowania metody degresywnej. Metoda ta polega na podwyższeniu stawki amortyzacyjnej środka trwałego zaliczonego do grupy 3-6 i 8 klasyfikacji środków trwałych oraz środków transportu (z wyłączeniem samochodów osobowych). Przy zastosowaniu tej metody, podatnik w pierwszym roku amortyzacji stosuje stawkę podaną w wykazie, jednak pomnożoną przez 2. W kolejnym roku podatkowym, podatnik odejmuje od kwoty netto środka trwałego dotychczasowe odpisy amortyzacyjne. W chwili, gdy bieżące, roczne odpisy zrównają się z odpisami metodą liniową, podatnik zobowiązany jest kontynuować amortyzację metodą liniową.

Podatnicy maga także zastosować jednorazową amortyzację środków trwałych. Na temat można przeczytać TUTAJ.

Biuletyn informacyjny – maj

Polski Ład

Modyfikacje w liczeniu składki zdrowotnej

Najistotniejszą zmianą wchodzącą w życie w wyniku podpisania ustawy przez prezydenta jest uwzględnienie amortyzacji i remanentu dokonanego przed 01.01.2022 przy sprzedaży środka trwałego. Podstawa obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie zdrowotne zostanie zrównana. Wszelkie koszty, odliczenia i ulgi używane przy rozliczaniu podatku dochodowego przyczynią się również do zmiany wartości podstawy składki zdrowotnej. Obejmuje to m.in.:

Podatek VAT

Odliczenie VAT z faktur sprzed rejestracji

Według wcześniej wydanej interpretacji: 0112-KDIL3.4012.216.2021.2.MBN, dyrektor KAS przypomina, że podatnik nie został pozbawiony prawa do dokonania odliczenia podatku od zakupów dokonanych przed rejestracją. Może on tego dokonać o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej lub przyszłej działalności opodatkowanej. Podatnik, chcący dokonać odliczenia podatku Vat od poczynionych nabyć, jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT czynny. Co istotne, rejestracji dla potrzeb VAT można dokonać z datą wsteczną a rejestracja podatnika dla celów VAT stanowi czynność techniczną, wtórną wobec nabycia statusu podatnika – jej brak nie może wpływać na rzeczywisty status danego podmiotu jako podatnika VAT, czy też prowadzić do uniknięcia obowiązku prawidłowego rozliczania transakcji w deklaracjach VAT (plikach JPK). Jednocześnie w sytuacji, gdy podatnik przez zapomnienie, czy też brak znajomości przepisów nie wypełnił obowiązku rejestracyjnego, niezbędne jest umożliwienie mu naprawienia takiego uchybienia. W sytuacji gdy podatnik nie dopełni w terminie obowiązku rejestracyjnego, jest zobowiązany złożyć zgłoszenie rejestracyjne, w którym powinien podać rzeczywistą datę rozpoczęcia działalności gospodarczej oraz wszelkie zaległe deklaracje VAT (pliki JPK) powyższe umożliwi mu zwrot podatku naliczonego związanego z zakupami dokonanymi przed datą formalnej rejestracji.

Zwrot VAT na rachunek firmowy

Ministerstwo Finansów podało do wiadomości, że na prywatny rachunek bankowy podatnika nie mogą być wysyłane zwroty VAT. Wraz z wejściem nowych przepisów transakcja ta musi być realizowana na rachunek bankowy związany z działalnością i zgłoszony do Urzędu Skarbowego jako właściwy do zwrotu podatku.

Podatek CIT

Wynagrodzenie dla dalszego podwykonawcy

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł w dniu 05.04.2022 r. (Sygn akt II FSK 1885/19), że w ramach solidarnej odpowiedzialności główny wykonawca ma możliwość wliczenia płacy należnej dalszym podwykonawcom do kosztów uzyskania przychodu. Mowa tu o spółce zlecającej realizację inwestycji budowlanych. Zgodnie z art. 647(1) § 1 i 5 kodeksu cywilnego jest ona solidarnie odpowiedzialna za zapłatę wynagrodzenia dalszym podwykonawcom z tytułu wykonywanych przez nich robót. Powołując się na ten zapis spółka chciała się upewnić, czy wypłata wynagrodzenia dalszemu podwykonawcy może zostać uwzględniona w kosztach uzyskania przychodu, jeżeli nie zrobi tego sam wykonawca mimo otrzymania przez niego zapłaty.

Podatek PIT

Ulga mieszkaniowa w PIT – spłata kredytu dotyczącego zbywanej nieruchomości

Od 1 stycznia 2022 r. bezpośrednio na podstawie przepisów ustawy o PIT prawo do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej PIT obejmuje również koszt spłaty kredytu (pożyczki) oraz odsetki od kredytu (pożyczki) zaciągniętego w związku ze zbywaną nieruchomością lub prawem majątkowym. Do tej pory normy prawne nieściśle definiowały czy zawiera się w nich również przeznaczenie przez podatnika przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości mieszkaniowej na spłatę kredytu również do 31.12.2021 r. Interpretacją ogólną z 1 kwietnia 2022 Minister Finansów poświadczył, że wydatki te upoważniały do skorzystania z tej ulgi również przez 2022 rokiem tj. od 2016 roku.

Błąd w księgach może pozbawić ulgi w PIT

Orzeczenie wyroku NSA z dnia 12.04.2022 Sygn. Akt II FSK 1889/19 potwierdza, że kto w skutek błędu w księdze wieczystej nie figuruje w niej jako właściciel nieruchomości, ten nie ma prawa do ulgi mieszkaniowej. Zmienić to może dopiero wyrok sądu rejonowego korygujący zapisy w księdze. Wydany w ten sposób wyrok działa wstecz, co dla sprawy podatkowej oznacza, że dopiero wtedy ustalona jest możliwość skorzystania z tej ulgi.

Rezydencja podatkowa obywatela Ukrainy

Ministerstwo Finansów potwierdziło, że na podstawie tylko złożonego oświadczenia obywatel Ukrainy będzie mógł potwierdzić swoją polską rezydencję podatkową (czyli ulokowanie centrum interesów gospodarczych lub osobistych na terytorium Polski). Według wyjaśnień podatkowych, opublikowanych przez MF, jako centrum interesów osobistych, należy rozumieć miejsce z którym podatnik posiada ścisłe powiązania osobiste. Są to więzi rodzinne, towarzyskie, podejmowanie aktywności społecznej, kulturalnej, sportowej, politycznej itp. W rzeczywistości, faktem najczęściej uwzględnianym jest obecność w Polsce małżonka partnera lub małoletnich dzieci. Złożenie pracodawcy lub innemu płatnikowi oświadczenia o przeniesieniu na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych powoduje, że od pierwszego dnia przybycia do Polski podatnik zostaje uznany za polskiego rezydenta podatkowego.

Praca dla Ukraińców – Poradnik dla przedsiębiorców

W związku z sytuacją za wschodnią granicą Polski, apl. adw. Marcin Kopacki sporządził krótki poradnik dotyczący zatrudnienia Ukraińców. 

  1. Pierwszym krokiem przy zatrudnieniu osoby, powinno być ustalenie, czy podlega ona ustawie z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (specustawa).
  1. Następnie należy ustalić, czy osoba wjechała na terytorium Polski bezpośrednio z Ukrainy w związku z działaniami wojennymi

UWAGA: W celu zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych konieczne będzie podanie PESELu pracownika, w związku z czym obywatel Ukrainy, który nie posiada numeru PESEL powinien skorzystać z procedury uzyskania PESELu.

  1. Osoby objęte specustawą oraz obywatele Ukrainy, których pobyt w Polsce jest legalny mogą podjąć pracę.
  1. Co pracodawca musi zrobić w przypadku osób, które zatrudni na podstawie specustawy?
  1. Czy każdy pracodawca może zatrudnić obywateli Ukrainy?

Ze względu na wymóg zawiadomienia do powiatowego urzędu pracy właściwego ze względu na miejsce siedziby pracodawcy podmioty zagraniczne (jeśli nie działają jako oddział) nie mogą legalnie zatrudnić obywateli Ukrainy.

  1. Czy jest jakiś limit w zatrudnianiu obywateli Ukrainy?

Na chwilę obecną nie, jednak specustawa przewiduje możliwość określenia takiego limitu rozporządzeniem ministra właściwego do spraw pracy.

  1. Jeżeli wobec obywatela Ukrainy nie można zastosować specustawy (np.: wjechał do Polski w związku z działaniami wojennymi przez terytorium Słowacji) zastosowanie znajdzie ochrona czasowa. Obywatel Ukrainy objęty ochroną czasową nie ma obowiązku zawiadamiania zatrudnienia do powiatowego urzędu pracy.

UWAGA: Jeśli obywatel Ukrainy wystąpił o ochronę międzynarodowa (status uchodźcy) lub ochronę uzupełniającą to nie może podjąć pracy!!! Może jednak cofnąć wniosek o udzielenie takiej ochrony.

W celu uzyskania większej ilości informacji polecamy kontakt do apl. adw. Marcina Kopackiego:

507556005

mkopacki23@gmail.com

Podatek PCC

Podatek PCC to podatek od czynności cywilno-prawnych, którego podatnikami są osoby fizyczne, prawne lub jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, będące stronami czynności cywilnoprawnych.

Podatnikiem podatku PCC, w zależności od rodzaju zawieranej umowy jest:

Warto także nadmienić, że gdy obowiązek podatkowy ciąży na kilku podmiotach to wszystkie te podmioty są solidarnie zobowiązane do zapłaty podatku.

Sprawka podatku PCC jest różna w zależności od zawieranej umowy, wynosi ona odpowiednio:

-nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%

-innych praw majątkowych   – 1%

-zmiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%

-przy przeniesieniu własności innych praw majątkowych – 1%

-na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności – 0,1%

-na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej   – 19 zł

Podatek PCC należy zapłacić do Urzędu Skarbowego w terminie 14 dni w od dnia powstania obowiązku. W przypadku zawierania czynności cywilno-prawnych w formie aktu notarialnego nie ma konieczności opłaty w Urzędzie, ponieważ płatności dokonuje się bezpośrednio u notariusza.

Zmiany w PIT po konsultacjach społecznych

Ministerstwo Finansów, po konsultacjach społecznych, zaproponowało projekt ustawy dotyczącej zmian podatkowych. Wśród najważniejszych zmian znajdują się:

W przypadku podatników rozliczających się na podatku liniowym i ryczałcie formę opodatkowania będzie można wybrać po zakończeniu roku podatkowego 2022 r. za cały rok podatkowy. W przypadku przedsiębiorców na ryczałcie terminem zmiany formy opodatkowania będzie 22 sierpnia 2022 r. za drugą połowę roku. Ministerstwo planuje także ujednolicenie terminów rozliczania rocznych deklaracji do 30 kwietnia.

Przypominamy, że głównymi założeniami pakietu są:

W dniu 22 kwietnia 2022 r. Rada Ministrów przyjęła projekt zmian w PIT. 

Zwolnienie podmiotowe z VAT

Podatek VAT to podatek, który przedsiębiorcy odbierają jako jeden z najbardziej skomplikowanych, jednak nie każdy przedsiębiorca musi pod niego podlegać. Podatnicy mogą być zwolnieni z podatku VAT podmiotowo lub przedmiotowo.

Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT polega na spełnieniu warunku dotyczącego wielkości obrotu firmy. Zgodnie z art. 113 ust.1 ustawy o VAT „zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.” Warto także nadmienić, że do limitu nie wliczają się przychody z:

wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju,
odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, jeżeli czynności te nie mają charakteru transakcji pomocniczej,
odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

Ze zwolnienia podmiotowego z VAT skorzystać mogą także podatnicy, którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą. W takim wypadku limit wartości sprzedaży w pierwszym roku rozpoczęcia działalności oblicza się proporcjonalnie co do liczby dni prowadzonej działalności w danym roku. Aby obliczyć limit kwotowy należy skorzystać ze wzoru:

200 000 zł * (liczba dni prowadzenia działalności gospodarczej w danym roku/365 dni)

Kwota otrzymana z powyższego równania oznacza limit, przy którym podatnik może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT.

Krajowy System e-Faktur

Już od jakiegoś czasu słyszana jest informacja odnośnie ustrukturyzowania wystawianych faktur. Krajowy System e-Faktur (KSeF) jest proponowanym przez Ministerstwo Finansów programem informatycznym umożliwiającym wystawianie i udostępnianie ustrukturyzowanych faktur. Obecnie faktury ustrukturyzowane funkcjonują jako jedna z dobrowolnych form dokumentowania transakcji.

Krajowy System e-Faktur został wprowadzony pilotażowo w okresie od października do grudnia 2021 roku. Obecnie od 1 stycznia 2022 roku system funkcjonuje jako rozwiązanie dobrowolne. Po uzyskaniu decyzji derogacyjnej Komisji Europejskiej, Ministerstwo Finansów planuje, aby w 2023 roku Krajowy System e-Faktur stał się rozwiązaniem obligatoryjnym.

Jak podaje Ministerstwo, podatnicy, którzy będą korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur mogą skorzystać z takich korzyści, jak:

Z systemu KSeF mogą skorzystać: