{"id":9873,"date":"2024-12-11T08:53:13","date_gmt":"2024-12-11T07:53:13","guid":{"rendered":"https:\/\/meritoros.pl\/?p=9873"},"modified":"2024-12-11T08:53:13","modified_gmt":"2024-12-11T07:53:13","slug":"upominki-swiateczne-podatkowe-ujecie","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/upominki-swiateczne-podatkowe-ujecie\/","title":{"rendered":"Upominki \u015bwi\u0105teczne &#8211; podatkowe uj\u0119cie"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u015awi\u0105teczny czas kojarzy si\u0119 z prezentami. Przedsi\u0119biorcy cz\u0119sto przekazuj\u0105 upominki \u015bwi\u0105teczne swoim klientom, kontrahentom czy pracownikom. Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce zar\u00f3wno przekazanie, jak i otrzymanie upominku wi\u0105\u017ce si\u0119 z pewnymi <strong>konsekwencjami na gruncie podatkowym<\/strong>. Dotyczy to zar\u00f3wno w podatku dochodowym i w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Upominki \u015bwi\u0105teczne &#8211; uj\u0119cie podatkowe w VAT<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W zakresie podatku VAT przekazanie upominku nale\u017cy rozpatrywa\u0107 na dw\u00f3ch p\u0142aszczyznach:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>prawa do obni\u017cenia podatku nale\u017cnego o kwot\u0119 <strong>podatku naliczonego<\/strong>,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>obowi\u0105zku <strong>opodatkowania nieodp\u0142atnego przekazania prezentu<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Podatnicy mog\u0105 <strong>obni\u017cy\u0107 podatek nale\u017cny o kwot\u0119 podatku naliczonego<\/strong>. Jest to mo\u017cliwe, je\u017celi nabywane towary lub us\u0142ugi s\u0105 wykorzystywane do czynno\u015bci opodatkowanych. Zwi\u0105zanych zatem z prowadzon\u0105 przez podatnika dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105. Przekazywanie upomink\u00f3w kontrahentom najcz\u0119\u015bciej ma na celu promocj\u0119 przedsi\u0119biorstwa. Zatem spe\u0142niony jest g\u0142\u00f3wny warunek prawa do odliczenia, a tym samym do obni\u017cenia podatku nale\u017cnego o podatek naliczony.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jednocze\u015bnie nieodp\u0142atne przekazanie prezentu dla cel\u00f3w VAT jest traktowane jako <strong>dostawa towar\u00f3w i podlega opodatkowaniu<\/strong>. Wr\u0119czaj\u0105c taki prezent przedsi\u0119biorca musi naliczy\u0107 i odprowadzi\u0107 podatek VAT.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przepisach widniej\u0105 <strong>2 wyj\u0105tki zwalniaj\u0105ce z tego obowi\u0105zku<\/strong>. Istnieje to w momencie kiedy:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 wszystkich prezent\u00f3w przekazana jednej osobie <strong>nie przekracza w roku 100 z\u0142<\/strong>. W tym wypadku konieczne jest prowadzenie szczeg\u00f3\u0142owej ewidencji, pozwalaj\u0105cej na zidentyfikowanie odbiorcy;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>jednostkowa warto\u015b\u0107 prezentu nie przekracza 20 z\u0142<\/strong> \u2013 brak konieczno\u015bci prowadzenia ewidencji.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zastanawiasz si\u0119 nad za\u0142o\u017ceniem Fundacji Rodzinnej? Sprawd\u017a <a href=\"https:\/\/meritoros.pl\/blog-podatkowo-ksiegowe\/fundacje-rodzinne-korzysci-podatkowe\/\">korzy\u015bci podatkowe<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Upominki \u015bwi\u0105teczne &#8211; uj\u0119cie podatkowe PIT i CIT<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Na gruncie podatk\u00f3w dochodowych <strong>wydatki poniesione na nabycie prezent\u00f3w dla kontrahent\u00f3w nie stanowi\u0105 koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w<\/strong>. Organy podatkowe traktuj\u0105 takie wydatki co do zasady jako <strong>wydatki reprezentacyjne<\/strong>, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105czone z KUP.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je\u015bli wydatek na zakup upominku b\u0119dzie mia\u0142 za zadanie zach\u0119cenie do skorzystania z oferowanych towar\u00f3w lub us\u0142ug, mo\u017cna zaliczy\u0107 go do koszt\u00f3w reklamowych. Warunkiem jest, aby upominek zawiera\u0142 logo firmy.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wyj\u0105tek stanowi zakup alkoholu<\/strong>, kt\u00f3ry nie mo\u017ce by\u0107 uznany za koszt podatkowy (pomimo np. logo na butelce).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Podatek dochodowy po stronie obdarowanego<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Skutki w podatku dochodowym wywo\u0142uje tak\u017ce przyj\u0119cie prezentu<\/strong>. W przypadku, gdy przyjmuj\u0105cym jest przedsi\u0119biorc\u0105, musi on <strong>rozpozna\u0107 przych\u00f3d z nieodp\u0142atnego \u015bwiadczenia<\/strong>. Musi naliczy\u0107 i odprowadzi\u0107 podatek dochodowy. <strong>Obdarowany jest zwolniony od konieczno\u015bci odprowadzenia podatku dochodowego, gdy otrzyma upominki reklamowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 200 z\u0142 oraz je\u015bli pe\u0142ni\u0105 one funkcj\u0119 reklamy lub promocji obdarowuj\u0105cego<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zastanawiasz si\u0119, jak si\u0119 u nas pracuje? <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/watch?v=cpqmN5iSiKM\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Sprawd\u017a!<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Podatek dochodowy po stronie daruj\u0105cej<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przypadku kiedy odbiorc\u0105 upominku jest przedsi\u0119biorca celach informacyjnych darczy\u0144ca powinien przekaza\u0107 do US deklaracj\u0119 <strong>PIT-8AR<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przedsi\u0119biorca po wr\u0119czeniu osobie fizycznej, kt\u00f3ra nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, prezentu o warto\u015bci powy\u017cej 200 z\u0142, powinien na koniec roku wystawi\u0107 informacj\u0119 <strong>PIT-11<\/strong>. Czasami mo\u017ce to by\u0107 problematyczne, bo wi\u0105\u017ce si\u0119 to z <strong>konieczno\u015bci\u0105 pozyskania danych osobowych <\/strong>potrzebnych do uzupe\u0142nienia ww. formularza.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u015awi\u0105teczny czas kojarzy si\u0119 z prezentami. Przedsi\u0119biorcy cz\u0119sto przekazuj\u0105 upominki \u015bwi\u0105teczne swoim klientom, kontrahentom czy pracownikom. Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce zar\u00f3wno przekazanie, jak i otrzymanie upominku wi\u0105\u017ce si\u0119 z pewnymi konsekwencjami na gruncie podatkowym. Dotyczy to zar\u00f3wno w podatku dochodowym i w podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug. Upominki \u015bwi\u0105teczne &#8211; uj\u0119cie podatkowe w VAT W zakresie [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":9874,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":true,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[],"class_list":["post-9873","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog-podatkowo-ksiegowe"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9873","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9873"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9873\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9874"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9873"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9873"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/meritoros.pl\/uk\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9873"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}