Fundacja rodzinna funkcjonuje w polskim prawie od maja 2023 roku. Po ponad trzech latach warto sprawdzi\u0107 nie tylko to, jakie korzy\u015bci realnie daje w\u0142a\u015bcicielom firm, ale te\u017c co zmieni\u0142o si\u0119 w mi\u0119dzyczasie w przepisach, bo akurat w 2026 roku wydarzy\u0142o si\u0119 w tym temacie wi\u0119cej ni\u017c w poprzednich latach.<\/p>\n\n\n\n
Fundacja rodzinna to odr\u0119bna osoba prawna, kt\u00f3rej zadaniem jest gromadzenie maj\u0105tku rodzinnego, zarz\u0105dzanie nim oraz wyp\u0142acanie \u015bwiadcze\u0144 wskazanym przez fundatora beneficjentom. Fundator mo\u017ce wnie\u015b\u0107 do niej mi\u0119dzy innymi udzia\u0142y i akcje sp\u00f3\u0142ek, nieruchomo\u015bci, \u015brodki pieni\u0119\u017cne, obligacje oraz inne instrumenty finansowe. Maj\u0105tek jest nast\u0119pnie zarz\u0105dzany zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w statucie, a beneficjenci otrzymuj\u0105 \u015bwiadczenia zgodnie z wol\u0105 fundatora.<\/p>\n\n\n\n
W firmach rodzinnych najtrudniejszy moment zwykle nie nast\u0119puje w trakcie dzia\u0142alno\u015bci, tylko w chwili, gdy w\u0142a\u015bciciel odchodzi na emerytur\u0119 albo umiera. Spadkobiercy cz\u0119sto maj\u0105 r\u00f3\u017cne wizje rozwoju firmy, a cz\u0119\u015b\u0107 z nich w og\u00f3le nie jest zainteresowana jej prowadzeniem. Bez odpowiedniej struktury prowadzi to do podzia\u0142u maj\u0105tku mi\u0119dzy spadkobierc\u00f3w, co w praktyce oznacza rozdrobnienie firmy albo konflikt w rodzinie.<\/p>\n\n\n\n
Fundacja rodzinna pozwala oddzieli\u0107 w\u0142asno\u015b\u0107 maj\u0105tku od bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania biznesem. Maj\u0105tek pozostaje w strukturze fundacji i nie podlega automatycznemu podzia\u0142owi spadkowemu, dzi\u0119ki czemu mo\u017cna zachowa\u0107 kontrol\u0119 nad firm\u0105, zabezpieczy\u0107 interesy rodziny i zapewni\u0107 ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci przedsi\u0119biorstwa niezale\u017cnie od tego, co dzieje si\u0119 na poziomie pokoleniowym.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Uporz\u0105dkowana sukcesja jest g\u0142\u00f3wnym powodem, dla kt\u00f3rego przedsi\u0119biorcy w og\u00f3le si\u0119gaj\u0105 po fundacj\u0119 rodzinn\u0105. Fundator sam okre\u015bla zasady zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem i spos\u00f3b przekazywania \u015bwiadcze\u0144 beneficjentom, dzi\u0119ki czemu przysz\u0142o\u015b\u0107 firmy nie zale\u017cy wy\u0142\u0105cznie od zasad dziedziczenia ustawowego.<\/p>\n\n\n\n Z uporz\u0105dkowaniem sukcesji idzie w parze ochrona maj\u0105tku przed rozdrobnieniem. Skonsolidowanie udzia\u0142\u00f3w, nieruchomo\u015bci i innych aktyw\u00f3w w jednym podmiocie u\u0142atwia ich d\u0142ugoterminowe zarz\u0105dzanie, co ma szczeg\u00f3lne znaczenie dla rodzin posiadaj\u0105cych kilka sp\u00f3\u0142ek lub znaczny maj\u0105tek inwestycyjny.<\/p>\n\n\n\n Fundacja rodzinna mo\u017ce te\u017c inwestowa\u0107 zgromadzony maj\u0105tek zgodnie z przyj\u0119t\u0105 strategi\u0105, wi\u0119c aktywa pracuj\u0105 na rzecz kolejnych pokole\u0144, a nie tylko czekaj\u0105 na formalne przekazanie spadkobiercom.<\/p>\n\n\n\n Dodatkowym argumentem s\u0105 preferencje podatkowe. Wniesienie maj\u0105tku do fundacji jest neutralne podatkowo, a sama fundacja co do zasady korzysta ze zwolnienia z CIT od dochod\u00f3w uzyskiwanych w ramach dozwolonej dzia\u0142alno\u015bci. Podatek w wysoko\u015bci 15% CIT pojawia si\u0119 dopiero w momencie wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 beneficjentom lub przy likwidacji fundacji, a \u015bwiadczenia dla najbli\u017cszej rodziny fundatora, czyli tzw. grupy zero, s\u0105 dodatkowo zwolnione z podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych. Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce prowadzenie przez fundacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci wykraczaj\u0105cej poza dozwolony zakres oznacza sankcyjn\u0105 stawk\u0119 25% CIT.<\/p>\n\n\n\n Ustawa o fundacji rodzinnej od pocz\u0105tku zak\u0142ada\u0142a przegl\u0105d jej funkcjonowania po trzech latach obowi\u0105zywania, wi\u0119c rok 2026 z za\u0142o\u017cenia mia\u0142 by\u0107 momentem podsumowa\u0144. W praktyce okaza\u0142 si\u0119 bardziej burzliwy, ni\u017c zak\u0142adano.<\/p>\n\n\n\n Pod koniec listopada 2025 roku Prezydent RP zawetowa\u0142 nowelizacj\u0119 ustawy o CIT, kt\u00f3ra od 1 stycznia 2026 roku mia\u0142a zaostrzy\u0107 zasady opodatkowania fundacji rodzinnych. W efekcie tego weta w 2026 roku nadal obowi\u0105zuj\u0105 dotychczasowe, korzystne zasady opodatkowania fundacji, bez trzyletniego lock-upu i bez nowych ogranicze\u0144.<\/p>\n\n\n\n Odrzucona nowelizacja zak\u0142ada\u0142a mi\u0119dzy innymi trzyletni okres karencji (lock-up) na sprzeda\u017c wniesionego maj\u0105tku oraz ograniczenie zwolnie\u0144 dla cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z najmu. Zapowiedziany ustawowo przegl\u0105d funkcjonowania przepis\u00f3w zosta\u0142 przedstawiony przez rz\u0105d w czerwcu 2026 roku i zapowiada dalsze prace legislacyjne, w tym mo\u017cliw\u0105 przebudow\u0119 modelu opodatkowania fundacji. Na ten moment s\u0105 to jednak propozycje kierunkowe, a nie obowi\u0105zuj\u0105ce normy prawne.<\/p>\n\n\n\n Dla w\u0142a\u015bcicieli firm oznacza to dwie rzeczy naraz: bie\u017c\u0105ce zasady pozostaj\u0105 korzystne, ale projektuj\u0105c struktur\u0119 fundacji, warto uwzgl\u0119dnia\u0107 perspektyw\u0119 zmian w kolejnych latach, a nie tylko stan prawny na dzi\u015b.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Fundacja rodzinna nie jest rozwi\u0105zaniem uniwersalnym. Jej utworzenie i bie\u017c\u0105ce prowadzenie wymaga odpowiedniego przygotowania organizacyjnego, prawnego i ksi\u0119gowego, wi\u0119c nie zawsze b\u0119dzie op\u0142acalna dla w\u0142a\u015bcicieli ma\u0142ych firm albo przedsi\u0119biorc\u00f3w bez znacz\u0105cego maj\u0105tku do zabezpieczenia.<\/p>\n\n\n\n Przed podj\u0119ciem decyzji warto rzetelnie oceni\u0107 warto\u015b\u0107 maj\u0105tku planowanego do wniesienia, struktur\u0119 rodziny i kr\u0105g potencjalnych beneficjent\u00f3w, faktyczne cele sukcesyjne oraz koszty bie\u017c\u0105cej obs\u0142ugi prawnej, podatkowej i ksi\u0119gowej. To w\u0142a\u015bnie ten ostatni punkt bywa najcz\u0119\u015bciej niedoszacowany na etapie planowania.<\/p>\n\n\n\n Fundacja rodzinna nie jest wy\u0142\u0105cznie narz\u0119dziem sukcesyjnym. To pe\u0142noprawny podmiot, kt\u00f3ry musi prowadzi\u0107 ksi\u0119gi rachunkowe, sporz\u0105dza\u0107 sprawozdania finansowe, realizowa\u0107 obowi\u0105zki podatkowe oraz przygotowywa\u0107 raporty zarz\u0105dcze i dokumentacj\u0119 ksi\u0119gow\u0105 na bie\u017c\u0105co. Z tego powodu coraz wi\u0119cej fundacji korzysta ze wsparcia biur rachunkowych, kt\u00f3re maj\u0105 ju\u017c do\u015bwiadczenie w obs\u0142udze tego konkretnego typu podmiotu, poniewa\u017c jego rozliczenia r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 w szczeg\u00f3\u0142ach od standardowej ksi\u0119gowo\u015bci sp\u00f3\u0142ek. Meritoros prowadzi pe\u0142n\u0105 ksi\u0119gowo\u015b\u0107 fundacji rodzinnych, w tym bie\u017c\u0105ce raportowanie i przygotowywanie sprawozda\u0144 finansowych.<\/p>\n\n\n\n Dla w\u0142a\u015bcicieli firm, kt\u00f3rym zale\u017cy na ochronie maj\u0105tku, uporz\u0105dkowaniu sukcesji i zapewnieniu ci\u0105g\u0142o\u015bci biznesu, fundacja rodzinna po ponad trzech latach funkcjonowania nadal pozostaje jednym z najbardziej dopracowanych narz\u0119dzi dost\u0119pnych w polskim systemie prawnym, a listopadowe weto utrzyma\u0142o korzystne zasady opodatkowania na kolejny rok.<\/p>\n\n\n\n Nie oznacza to jednak, \u017ce sprawdzi si\u0119 w ka\u017cdej sytuacji. To, czy fundacja faktycznie zadzia\u0142a zgodnie z zamierzeniem, zale\u017cy przede wszystkim od jako\u015bci statutu i zasad dzia\u0142ania ustalonych na etapie planowania, a nie od samego faktu jej za\u0142o\u017cenia. B\u0142\u0119dy pope\u0142nione na tym etapie ograniczaj\u0105 korzy\u015bci, kt\u00f3re fundacja mia\u0142a zapewni\u0107, du\u017co skuteczniej ni\u017c jakakolwiek przysz\u0142a zmiana przepis\u00f3w.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Fundacja rodzinna funkcjonuje w polskim prawie od maja 2023 roku. Po ponad trzech latach warto sprawdzi\u0107 nie tylko to, jakie korzy\u015bci realnie daje w\u0142a\u015bcicielom firm, ale te\u017c co zmieni\u0142o si\u0119 w mi\u0119dzyczasie w przepisach, bo akurat w 2026 roku wydarzy\u0142o si\u0119 w tym temacie wi\u0119cej ni\u017c w poprzednich latach. Czym jest fundacja rodzinna Fundacja rodzinna […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":16320,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[],"class_list":["post-16319","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog-podatkowo-ksiegowe"],"acf":[],"yoast_head":"\nNajwa\u017cniejsze korzy\u015bci w praktyce<\/h2>\n\n\n\n
Co zmieni\u0142o si\u0119 (a co nie) w 2026 roku<\/h2>\n\n\n\n
Kiedy fundacja rodzinna mo\u017ce nie by\u0107 najlepszym rozwi\u0105zaniem<\/h2>\n\n\n\n
Obowi\u0105zki ksi\u0119gowe fundacji rodzinnej<\/h2>\n\n\n\n
Czy fundacja rodzinna nadal si\u0119 op\u0142aca<\/h2>\n\n\n\n